Налоговые проблемы мигрантов с России

Топ налоговых проблем российских эмигрантов в современном мире

Современная реальность может привести к тому, что в какой-то момент придется покинуть свою родную страну и отправиться в неизвестность для многих россиян. Однако недостаточное внимание к налоговым аспектам этого процесса может привести к серьезным финансовым сложностям.

В данной статье мы представляем топ "неудачных" случаев, собранных юристами из NSV Consulting за 2022-2023 годы, которые иллюстрируют типичные налоговые ошибки, с которыми сталкиваются эмигранты из России, особенно те, у кого есть активы за границей. Главными героями этой истории являются Сергей Назаркин, управляющий партнер, и Анастасия Васильева, руководитель налоговой практики из NSV Consulting.

Примечание: Для лучшего понимания материала в данной статье были упрощены многие юридические термины и понятия. Эта статья не представляет собой юридическую или инвестиционную консультацию. Все персонажи и цитаты вымышлены, и любое сходство с реальными событиями случайно. Перед принятием каких-либо действий, описанных в данной статье, рекомендуется проконсультироваться с юристами.

Проблема №1: Эмиграция без учета налоговых нюансов

Давайте начнем с истории парня, которого мы назовем "Василий". В начале апреля 2022 года Василий решил переехать из России на Кипр. У него оставалась трехкомнатная квартира в Москве, приобретенная в 2020 году, а также несколько счетов с ценными бумагами у российских брокеров. Судя по объему активов, Василий, вероятно, был IT-специалистом.

Помимо собственной эмиграции, Василий решил также переместить свой капитал за границу, продав квартиру и переведя средства в европейские банки. Он не ожидал, что у Российской налоговой службы могут возникнуть претензии к нему, ведь между Россией и Кипром существует соглашение об избежании двойного налогообложения, что означает, что Василий, как кипрский налоговый резидент, должен будет уплачивать налоги только в Кипре, верно?

Однако налоговая имела свое мнение на этот счет. В мае 2023 года, спустя год после переезда, Василий получил приглашение в налоговую инспекцию, где ему объявили, что он обязан выплатить:

• 30% от прибыли, полученной при продаже ценных бумаг. Российские брокеры информировали ФНС о продаже активов Василия и о том, что он не является налоговым резидентом России.
• 30% от выручки от продажи квартиры (не от прибыли). Этот вычет связан с расходами на приобретение недвижимости и не предоставляется налоговым нерезидентам.
• Дополнительные 30% от всех рассчитанных налогов за то, что Василий не внес декларацию о своих доходах.
• В случае невыплаты указанных сумм до середины июля, к ним должны были быть добавлены 40% штрафа за "злой умысел" (при условии его доказательства).

Кстати, уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов начинается в России с сумм в размере 2,7 миллиона рублей за три года. Очевидно, что только налог с продажи квартиры Василия уже превысил этот порог.

Ему удалось разрешить эту ситуацию только частично:

• Налог с продажи ценных бумаг был аннулирован благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром. Кипрский налоговый резидент может облагать свои активы только по кипрской ставке (которая равна 0%), несмотря на более высокие ставки налога в России.
• Для этого Василий должен был предоставить документы, подтверждающие его налоговое резидентство на Кипре.
• Налог на прибыль с продажи квартиры был неотвратим. Если бы Василий обратился к налоговым юристам немного раньше, можно было бы рассмотреть различные варианты, такие как ожидание начала действия льготы по давности владения (через 3 или 5 лет после покупки) или передача квартиры родственнику, являющемуся налоговым резидентом России.
• Штраф за неподачу налоговой декларации удалось снизить с 30% от суммы налога до всего 1 тысячи рублей. Это минимальный штраф при задержке с подачей декларации до истечения срока уплаты налога.

Урок: Если вы планируете эмигрировать, обязательно проконсультируйтесь с налоговыми юристами, специализирующимися на налоговом законодательстве в стране, из которой вы уезжаете, и в стране, в которую вы переезжаете. Эти расходы могут быть включены в ваш бюджет на релокацию. Важно начать это делать до того, как вы начнете совершать крупные финансовые операции с вашими активами.

Проблема №2: Недооценка способности Российской налоговой службы действовать за рубежом

Многие лица, пересекая границу России в поисках новой жизни, иногда слишком беззаботно относятся к вероятности, что Российская Федерация может предъявить им претензии в области налогообложения и валютных операций. Их умозаключения могут звучать как: "Зачем мне волноваться? Я не планирую возвращаться в Россию, так что они не вправе мне что-либо предъявить, правда?"

Тем не менее, это в корне неверно. Даже если вашим активам в России нет места, вашим имуществом могут воспользоваться для налогообложения. Подумаем о последнем инциденте, связанном с "королевой инфобизнеса" Еленой Блиновской. В ее случае (а также в случае ее семьи) были арестованы не только 21 объект недвижимости и 50 банковских счетов в России, но и 35 зарубежных счетов!

Как это случилось? Этот процесс весьма прост: Генеральная прокуратура Российской Федерации воспользовалась международными договоренностями, чтобы обратиться к Объединенным Арабским Эмиратам (государству, привлекательному для российских эмигрантов) с целью проверить наличие имущества у Блиновской с целью возмещения ущерба бюджету России. И, по-видимому, эмиратские власти оказались довольно сговорчивыми в помощи своим российским коллегам.

Вообразите лицо сотрудника прокуратуры из Объединенных Арабских Эмиратов, когда ему объяснили: "Эти миллиарды попали ко мне благодаря Марафону желаний. Может быть, вы тоже хотите попробовать?"

На данный момент Россия заключила приблизительно 50 соглашений о правовой помощи в уголовных деле, включая договоренности с "неприязненными" государствами, такими как Соединенные Штаты и часть стран Европейского Союза. Кроме того, действует 84 договора об избежании двойного налогообложения, большинство из которых предполагают обмен информацией о налоговых аспектах и содействие в их взимании. Помимо этого, существует Конвенция Организации экономического сотрудничества и развития о взаимной административной помощи в налоговых делах, подписанная почти 150 странами.

Таким образом, ситуации, аналогичные происшествию с Еленой Блиновской, не представляют собой исключения. Генеральная прокуратура России периодически информирует о своих успехах в конфискации активов за рубежом, и речь идет о значительных суммах. Несмотря на то что вероятность столкнуться с аналогичными запросами налоговых органов не всегда легко оценить, она крайне редко исчезает полностью.

Урок: Вероятность реализации налоговых рисков иногда трудно предвидеть, но всегда лучше соблюдать закон и поступать осторожно, особенно если у вас есть возможность действовать согласно ему.

Проблема №3: Не рассчитывайте, что никто не выявит ваши заграничные счета

Представьте ситуацию одного российского бизнесмена, назовём его Геннадием. Начиная с 2015 года у него имелся счёт в частном европейском банке, на котором он приобретал ценные бумаги. Этот счёт был открыт на иностранную компанию, которая была оформлена на имя Геннадия. Он был убеждён, что все операции, связанные с этим счётом, оставались конфиденциальными и касались только его, европейского банка и юрисдикции, в которой была зарегистрирована компания.

Однако в 2022 году Геннадию пришло уведомление от российской ФНС с утверждением, что он тайно получил 450 миллионов рублей на своём заграничном счете. ФНС потребовала уплатить налоги в размере 88 миллионов рублей, и все штрафы уже были включены в эту сумму.

Геннадий был потрясён, так как он точно знал, что реальная прибыль от операций с ценными бумагами составила менее 10 миллионов рублей. Откуда взялись эти 450 миллионов? Он обратился к налоговому инспектору, который продемонстрировал ему информационную систему АИС "Налог-3", на экране которой отображалась сумма "Доход: 450 миллионов рублей". Геннадий настаивал, что эти цифры ничего не доказывают и что на ФНС лежит обязанность подтвердить подлинность этой "прибыли". Однако налоговый инспектор разъяснил ему, что информация, полученная из автоматического обмена финансовой информацией с европейским банком, считается официальной и может использоваться в качестве доказательства налогового правонарушения.

Геннадий пребывал в растерянности, когда выслушивал объяснения налоговика.

Важно отметить, что заграничный банк в процессе автоматического обмена информацией может внести любые данные в раздел "доход" (даже если это всего лишь общая сумма поступлений на счет за отчетный период). Российская налоговая служба затем может начислить налог на эту сумму и попытаться убедить вас в ее подлинности, перекладывая ответственность за доказательство абсурдности информации на вас.

Юристы отмечают, что в этом процессе присутствует элемент предвзятости со стороны налоговых органов, так как получение информации через автоматический обмен не лишает налогоплательщика права на защиту и презумпцию его невиновности. По сути, это лишь повод для проведения налоговой проверки и не освобождает налоговые органы от необходимости собирать достоверные доказательства налогового правонарушения.

В итоге Геннадий смог опровергнуть абсурдность обвинений и отстоять свои интересы, так как у него были необходимые документы. Однако этот случай является хорошим поводом обсудить процесс автоматического обмена финансовой информацией между странами.

Этот процесс работает следующим образом: страны, заключившие соглашение о автоматическом обмене финансовой информацией, ежегодно собирают данные о клиентах с налоговым резидентством в партнерских странах и обмениваются этой информацией. Информация обычно ограничивается номерами счетов в банках, остатками на счетах на начало и конец года, а также агрегированными данными о доходах за год. Формат и методика подсчета дохода могут различаться.

Официально, зарубежный банк должен передавать информацию о клиентах в Россию только в случае, если они являются налоговыми резидентами РФ. Однако на практике ситуации могут быть разные: даже если вы утратили статус налогового резидента России, банк может всё равно передать информацию. Например, факт открытия счета за рубежом по российскому паспорту может стать причиной для передачи данных налоговым органам.

Согласно правилам, информация за предыдущий год должна поступать в налоговые органы РФ не позднее 30 сентября текущего года. Однако, как этот процесс будет функционировать в будущем, остаётся неясным. Вероятно, обмен данными с "недружественными" странами будет затруднён, но это не означает, что он станет невозможным.

Итак, урок таков: страны обмениваются данными, включая информацию о ваших счетах и активах. Налоговые органы могут начислить вам штрафы на основе этой информации, поэтому важно иметь все необходимые документы и действовать превентивно.

Проблема №4: Пренебрежение уведомлением ФНС о собственных зарубежных компаниях

Некоторые российские граждане владеют юридическими организациями за границей. Для некоторых это удобно с точки зрения инвестиций, так как они могут использовать налоговые льготы в стране, где компания зарегистрирована, в то время как другие используют такие компании для ведения своего бизнеса. В 2015 году в России началась деоффшоризация, и правила для таких зарубежных юридических субъектов были ужесточены. Ввели понятие КИК (контролируемых иностранных компаний) - это компании, которыми управляют и/или которыми владеют российские налоговые резиденты.

Физические лица обязаны информировать государство о наличии таких КИКов, предоставлять финансовую отчетность и иногда проходить аудит. Кроме того, им приходится уплачивать налог на прибыль КИК, как если бы эта прибыль была доходом самих физических лиц-налоговых резидентов России. Есть исключения для небольших предпринимателей (с доходом менее 10 миллионов рублей в год) и крайне богатых (которые могут уплачивать фиксированный налог в размере 5 миллионов рублей в год, независимо от фактической прибыли). Остальные предприниматели должны периодически уплачивать соответствующие суммы.

Существует множество тонкостей в отношении налогообложения КИК, которые могут как помочь сэкономить средства, так и привести к дополнительным расходам из-за непонимания. Вот несколько типичных ошибок, которые допускают российские резиденты с иностранными компаниями:

1. Пропущенные сроки уведомления о КИК. За 3 года просрочки можно набрать значительные суммы штрафов за несвоевременное уведомление, которые могут превышать 1 миллион рублей.

2. Неверный корректировки или их отсутствие к расчету прибыли с КИК. Один предприниматель владел компанией с ценными бумагами на Сейшелах. В годовой отчетности компании появилась убыль, и он подумал, что в России не нужно уплачивать налоги на эту убыль. Однако Налоговый кодекс РФ предусматривает определенные корректировки при расчете налоговой базы для КИК, и после того, как налоговый инспектор потребовал их учесть, убыль внезапно превратилась в налоговую обязанность, и предпринимателю пришлось уплачивать значительные суммы штрафов и доплат за "попытку уклонения" от налогов.

3. Неиспользование налоговых льгот для КИК. Существует множество способов оптимизации налогообложения по иностранным компаниям, включая перенос убытков из предыдущих лет, учет иностранного корпоративного налога и другие. Владельцы КИКов, которые не обращают на это внимание, часто упускают возможность сэкономить значительные суммы.

Существует отдельная категория лиц, которые относятся к своим зарубежным организациям как к своему "личному кошельку", с которым можно проводить любые операции. Например, один предприниматель имел две компании в разных странах с счетами в одном и том же европейском частном банке. Он решил переместить ценные бумаги с одного счета на другой, и банк оперативно это сделал (поскольку конечным владельцем обеих компаний был он сам). Однако при составлении отчетности и уплате налогов выяснилось, что эта операция была неправильной. Аудиторы задали вопрос: "Вы серьезно считаете, что одно юридическое лицо просто так передало другому ценные бумаги?". Российская налоговая служба потребовала уплатить налог на прибыль в размере 15% с этой прибыли.

Урок: Если вы являетесь российским налоговым резидентом и владеете иностранными организациями, важно всегда учитывать возможные налоговые последствия и консультироваться с налоговыми экспертами, чтобы избежать штрафов и убытков.

Проблема №5: Незнание последних изменений в валютном и антисанкционном законодательстве

За последние полтора года в России было введено столько непрозрачных указов и разъяснений, что даже опытные юристы периодически запутываются. Особенно запутывающим является тот факт, что большинство ограничительных мер применяются к так называемым "резидентам России". И вопреки интуиции, здесь не речь идет о налоговых резидентах (те, кто проживает на территории РФ не менее 183 дней в году), а о всех гражданах России, даже тех, кто уехал из страны много лет назад.

Тэглайн: "У нее есть красное платье и красный паспорт, и за что-то из этого она может получить штраф до 40% от суммы незаконной валютной операции" (да, я знаю, я тоже на такой фильм не пошел бы...)

Вот всего лишь несколько примеров, которые могут иметь критическое значение для вас (хотя таких подводных камней сейчас гораздо больше):

1. Запрещено выводить дивиденды от российских акционерных компаний или прибыль, полученную от российских обществ с ограниченной ответственностью, на зарубежные счета. Получив дивиденды на брокерский счет от акций, например, Газпрома, существует риск, что любой перевод с этого счета за рубеж может быть рассмотрен как нарушение закона.

2. Приобретение иностранной недвижимости у "недружественных" лиц возможно только в ограниченных случаях. Если вы собираетесь купить дом за границей, будьте внимательны к статусу лица, с которым заключается сделка. Если это гражданин Евросоюза, вам потребуется использовать зарубежный счет, о котором вы уведомили российские налоговые органы. В противном случае существует потенциальный риск получения штрафа в размере до 40% от суммы сделки, хотя вопрос ответственности за нарушение "антисанкционных" указов пока остается спорным.

На практике проблемы могут возникнуть из-за тех аспектов, которые вы могли бы и не ожидать. Например, был случай одного бизнесмена, Дмитрия, который владел торговыми центрами в России через российские юридические лица и компании на Кипре.

В 2022 году Дмитрий решил избавиться от кипрских компаний и оформить владение недвижимостью на себя лично. Он обратился к нотариусу, но получил ответ: "Я не могу оформить эту сделку без разрешения Правительственной комиссии Минфина РФ, так как Кипр считается недружественным государством!". Дмитрий, несмотря на длительный процесс и большой объем документации, подал заявление на разрешение. По истечении 3 месяцев ожидания (очередь была долгой), он получил ответ, который нотариус признал неинформативным и неясным.

Урок: Не пытайтесь найти логику и справедливость в сложных законах и указах 2022–2023 годов. Примите их как факт и оценивайте риски своих действий с учетом туманных формулировок.

 

Хочу поделиться своим опытом открытия банковских счетов при переезде. Когда я только приехала, я решила открыть счет по российскому паспорту. Впоследствии я пересмотрела свой выбор и решила открыть счета уже на документах страны, в которой я проживаю, когда получила гражданство. Этот опыт оказался для меня настоящим уроком.
Интересно, что мой российский счет до сих пор существует, хотя на нем осталось всего 10 долларов. Видимо, налоговая РФ следит за подобными счетами даже за рубежом.
Этот опыт научил меня осторожности и важности правильного выбора при управлении финансами в новой стране. Важно помнить о налоговых обязательствах и следить за изменениями в законодательстве. Надеюсь, мой опыт будет полезен кому-то еще!

 

Эммигрировать из России очень хочется, но очень много сложностей с этим. И даже не совсем понятно в какой стране к тебе просто нормально относится будут. Была в Грузии недавно - в целом все хорошо, но когда слышат русский акцент, то взгляды бывают очень недобрые. С одной стороны понятно почему, я не осуждаю, но все же и нам нужно как-то жить. Рассматриваю Турцию как вариант, но большой минус для меня, как для девушки, что это мусульманская страна. Черногория еще может быть, Болгария - тут язык проще будет выучить и менталитет ближе. А вот на счет налоговых проблем в этих странах для меня пока вопрос открытый.

Кто что скажет конкретно за Болгарию и Черногорию? Там есть какие-то нюансы или там все под европейский стандарт?

 

Бюрократические страны. В целом весь Евросоюз очень бюрократичен. Ничтожную справку можно ждать месяцами. Про электронный учет многие вообще не слышали. Но если Евросоюз в целом просто бюрократичен, то вот в плане Болгарии и Черногории еще добавляется неплохой такой процент по*уизма и безалаберности. В целом в этих странах про прямо какие-то серьезные подводные налоговые камни не слышал, но вот менталитет по*зма и безалаберности может внести свою лепту в ситуацию.

Пример очень банальный, но вот вам нужно подать какую-то отчетность онлайн, а вам не могут провести нормальный интернет на протяжении двух месяцев. Приходят прокладчики раз в неделю, почешут репу и уйдут, потом наконец прийдут, сделают, а оно не работает и потом еще пару месяцев будут исправлять.

Вы можете сказать, что можно подключить мобильный интернет или пойти в интернет кафе, в крайнем случае найти бесплатный вай-вай. Но скажу так, на мобильный Инет вообще не стоит расчитывать в Болгарии (в основном из-за низкой скорости). Найти интернет кафе - тоже задача не из легких. Найти бесплатный вай-вай можно, но опять же где-то в центре крупного города скорее и опять же еще не всегда с нормальной скоростью. Вообще такое чувство часто, что они там еще телефонным диал-апом пользуются.

 

Я бы не рекомендовал для выходцев с России сейчас. И менталитет и в целом страны сложные для жизни в климатическом и экономическом планах.

 

От Тюмени не знаю, но от Москвы есть отличие - немного прохладнее. Если человек из южных областей, например, Ростовская область, Краснодарский край, то Прибалтика будет разительно отличаться по климату.

По поводу экономического плана в странах Прибалтики. Если вы не какой-то востребованный фрилансер с постоянным доходом, а, например, приехали в Латвию в поисках офлайн работы, то здесь будет сложно найти такую работу, которая позволит вам снимать жилье, делать траты на еду и на какие-то вещи из одежды, не говоря уже о том, чтобы откладывать. Я не говорю, что это не возможно, но сложно.

 

Пока остановилась на Грузии. Уже 2 месяца здесь. Все достаточно лояльно.

 

Еще примеры налоговых проблем:

• Налоговые риски при получении доходов из источников в России:
  Даже после эмиграции, если гражданин России получает доходы от источников в РФ (например, дивиденды, роялти, доходы от аренды недвижимости), ему придется уплачивать налоги по ставке 30% (как нерезидент). Проблема усугубляется тем, что многие эмигранты недооценивают налоговые последствия или не декларируют свои доходы, что может привести к штрафам и даже уголовной ответственности.
• Сложности при подтверждении налогового резидентства другой страны:
  Чтобы избежать двойного налогообложения, эмигранты должны доказать свое налоговое резидентство в другой стране. Это требует документального подтверждения, что не всегда легко. Например, в некоторых странах могут быть более строгие правила резидентства, или эмигрант может не соответствовать критериям резидентства, что может привести к налоговым последствиям как в России, так и в другой стране.
• Неправильное декларирование зарубежных доходов:
  Эмигранты, получающие доходы за границей, должны декларировать их в России. Многие пренебрегают этой обязанностью, полагая, что они больше не связаны с российской налоговой системой. Однако это может привести к значительным штрафам, особенно если такие доходы превышают установленные лимиты.
• Отказ от использования иностранных компаний и фондов для защиты активов:
  Некоторые эмигранты стремятся скрыть свои активы, переводя их на иностранные компании или создавая офшорные фонды. Однако российская налоговая служба активно борется с такими схемами, и эмигранты могут столкнуться с серьезными последствиями, включая штрафы за неуведомление о КИКах или попытки уклонения от уплаты налогов.
• Ограничения на валютные операции и доступ к зарубежным счетам:
  Валютное законодательство РФ накладывает ограничения на переводы средств за границу. Эмигранты, которые остаются гражданами РФ, могут столкнуться с проблемами при попытке управлять своими зарубежными счетами или переводить средства, особенно если операции нарушают требования российского законодательства.